Universidad Juárez Autónoma de Tabasco
División Académica de Ciencias Económico Administrativas
Unidad I. Teoría General del Derecho Fiscal y
Relación Jurídica Tributaria
La Teoría General del Derecho Fiscal y la Relación Jurídica Tributaria explican cómo el Estado y los ciudadanos interactúan en materia fiscal, regulando las obligaciones de pago de impuestos y los derechos de ambas partes. Los impuestos financian servicios públicos esenciales, pero el sistema enfrenta retos como la complejidad normativa y la percepción de inequidad. El derecho fiscal busca equilibrio mediante principios como legalidad, progresividad y proporcionalidad, promoviendo justicia en la carga tributaria. Para fortalecer la confianza mutua, es esencial una mayor transparencia y educación fiscal, junto con un uso eficiente y responsable de los recursos públicos.
Unidad II. Estudio del código fiscal de la federación disposiciones generales, derechos y obligaciones del sujeto pasivo.
El Código Fiscal de la Federación (CFF) establece el marco legal para la administración tributaria en México, regulando las disposiciones generales y definiendo los derechos y obligaciones de los contribuyentes. Garantiza derechos clave, como la orientación fiscal, la confidencialidad de la información tributaria y el acceso a medios de defensa ante actos de autoridad. Por otro lado, impone obligaciones como el registro en el RFC, la emisión de comprobantes fiscales, la presentación de declaraciones y la conservación de la contabilidad. Además, regula la fiscalización mediante auditorías y revisiones, asegurando un equilibrio entre la potestad del Estado y la protección de los ciudadanos, promoviendo la justicia y la transparencia en el sistema tributario.
Unidad III. facultades de las autoridades fiscales, infracciones y medios de defensa.
Las autoridades fiscales en México tienen facultades clave, como la realización de auditorías, visitas domiciliarias y revisiones electrónicas para verificar el cumplimiento tributario, además de poder emitir resoluciones administrativas y llevar a cabo embargos o procedimientos de ejecución para recuperar adeudos. Frente a las infracciones fiscales, que incluyen omisiones en declaraciones o incumplimientos en la emisión de comprobantes fiscales, se imponen sanciones que van desde multas hasta la clausura de negocios, y en casos graves, se pueden configurar delitos fiscales con consecuencias penales. Para garantizar sus derechos, los contribuyentes cuentan con medios de defensa como los recursos administrativos, el Juicio Contencioso Administrativo ante el TFJA y el amparo, permitiendo impugnar actos de autoridad bajo los principios de legalidad y debido proceso.